Déductibilité fiscale

Déductibilité fiscale des voitures de société

Leasing : Que devez-vous savoir au sujet de la déductibilité des frais de voiture ?

En tant qu’entrepreneur, vous pouvez déduire fiscalement une grande part de vos frais de voiture. Cela signifie que certains frais sont entièrement ou partiellement déduits du résultat d’exploitation réalisé, ce qui réduit la base imposable. Mais qu’en est-il de la déductibilité fiscale des frais d’un leasing ?

Quels frais de voiture pouvez-vous déduire ? 

Dans la plupart des cas, vous pouvez déclarer fiscalement vos frais de voiture à concurrence de 75 %. Il s’agit de frais tels :

  • Amortissements
  • Frais de carburant
  • Entretien
  • Assurances
  • Taxes
  • Location

Le saviez-vous ? Les intérêts, le financement et les autres charges financières incluses dans votre location-vente ou leasing sont déductibles à 100 %.

Les échelles de déduction fiscale variable des voitures particulières en fonction des émissions de CO2 sont les suivantes:

ÉMISSIONS DE CO-DIESEL

ÉMISSIONS DE CO-ESSENCE

100 % ÉLECTRIQUE

DÉDUCTION FISCALE LIMITÉE À *

 

 

0 gramme

120 %

0 - 60 grammes

0 - 60 grammes

 

100 %

61 à 105 grammes

61 à 105 grammes

 

90 %

106 à 115 grammes

106 à 125 grammes

 

80 %

116 à 145 grammes

126 à 155 grammes

 

75 %

146 à 170 grammes

156 à 180 grammes

 

70 %

171 à 195 grammes

181 à 205 grammes

 

60 %

> 195 grammes

> 205 grammes

 

50 %

 

* Exception : ce régime ne s'applique pas aux personnes exerçant des professions libérales et aux indépendants soumis à l'impôt des personnes physiques. La déductibilité fiscale reste fixée à 75 %, quelles que soient les émissions de CO2.

Comment calculer les frais déductibles d’une voiture de leasing ?

Lorsque vous prenez une voiture en leasing, vous devez établir au niveau du remboursement annuel une distinction entre d’une part le remboursement du capital emprunté et d’autre part les intérêts sur le capital restant dû.

 Si vous optez pour la déduction de vos frais professionnels réels, vous pouvez pour vos déplacements domicile-lieu de travail et vos autres déplacements professionnels déduire les intérêts du leasing sans tenir compte du plafond de 75 % ni du forfait de 0,15 euro. Ces intérêts sont donc entièrement déductibles.

            Par exemple :

Si 70 % de vos frais de voiture sont des frais professionnels, vous pouvez déduire fiscalement 70 % des intérêts de votre leasing.

L’émission de CO2 et la déductibilité fiscale des frais de voiture

La déductibilité fiscale d’une voiture de société est déterminée sur la base de l’émission de CO2 du véhicule. Plus l’émission est élevée, plus faible est le pourcentage de déductibilité fiscale. La valeur d’émission de CO2 est mentionnée sur le certificat d’immatriculation du véhicule.

Les pourcentages de déductibilité suivants s’appliquent pour les véhicules roulant au diesel :

 

Réglementation à partir de 2020

À partir de 2020, la déductibilité des frais de voiture sera ajustée. Les normes d’émission seront durcies, de sorte que le pourcentage de déductibilité fiscale va diminuer. Les voitures électriques ne seront plus déductibles qu’à 100 % au lieu de 120 %.

MAIS : Les frais ayant trait au financement du véhicule restent déductibles à 100 %.

 

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